När ägarskapet i ett företag förändras kan skatter spela en större roll än man först kanske tror. Oavsett om du planerar att sälja, ta in en ny delägare eller lämna över till nästa generation, kan det vara klokt att förstå hur skattereglerna fungerar och hur de kan påverka både dig och företaget.

Skatt kan kännas krångligt, vi vet - men du behöver inte kunna allt själv. Det viktiga är att du börjar fundera och ställa frågor i god tid. Med hjälp av en skatterådgivare eller annan expert kan du få en överblick och göra val som passar just din situation. Kanske har du redan en bra kontakt i din närhet som du kan rådfråga och få hjälp av, om inte finns förslag på kompetenta personer i vårt konsultnätverk. 

Med rätt stöd kan du använda reglerna till din fördel och skapa en trygg övergång, både för dig och för företaget.

Så kan skatter påverka ditt ägarskifte

Att planera ett ägarskifte är lite som att packa inför en lång resa. Det är lätt att missa något om man inte varit där förut. Här är några saker som kan ställa till det och tips på hur du kan ta dig runt dem på ett bra sätt. 

1. Skatten vid försäljning ibland högre än man tror

   Många blir överraskade av hur stor kapitalvinstskatten kan bli, men om du har god framförhållning finns det bra sätt att planera smart. Till exempel genom att använda 3:12-reglerna. 

   Fråga din rådgivare om detta eller läs mer hos Skatteverket.

   Tips: Om du har möjlighet kan det vara bra att planera 1-2 år i förväg, det kan göra stor skillnad i slutändan.
   

2. Överlåta tillgångar för billigt låter snällt, men kan bli dyrt
   Om du säljer något i företaget till ett pris som är för lågt kan det tolkas som att du egentligen tagit ut pengar, vilket kan leda till extra skatt.
   
   Tips: Be någon hjälpa dig att sätta ett marknadsmässigt värde och se till att ha skriftliga avtal.

3. Generationsskifte = skattefritt? Inte alltid.
   Även om vi inte har arvsskatt i Sverige kan vissa upplägg ändå leda till att skatt ska betalas.
   
   Tips: Det kan vara smart att titta på lösningar som gåvor eller försäljning av aktier kombinerat med utdelningar. Här kan det vara bra att ta hjälp av en rådgivare som hjälper dig att hitta rätt väg för din situation.

4. Dolda skatteskulder kan vara lätta att missa
   Det finns ibland obetalda skatter som inte syns direkt, men som följer med när företaget byter ägare. Det kan vara uppskjuten skatt på obeskattade reserver, moms eller arbetsgivaravgifter.
   
   Tips: Gör en analys av skattestatusen så du har koll. Ta gärna hjälp av en skatterådgivare för att säkerställa att alla skatter är betalda om du känner dig osäker själv. Det skapar trygghet både för dig och den som tar över.

5. Glömd moms – det händer även den bäste
   I vissa fall kan moms bli en oväntad grej vid försäljning, särskilt om inte hela verksamheten överlåts. 

   Tips: Kolla gärna med Skatteverket eller en expert om försäljningen kan räknas som en helhet (TOGC – Tranfser of Going Concern), då kanske du slipper moms helt.

   
   

Få koll på vilka skatter som kan dyka upp

Här är några vanliga skatter som kan dyka upp i samband med ägarförändring - samt tips på hur du kan hantera dem på ett smidigt sätt.

• Kapitalvinstbeskattning
  Om du säljer hela eller delar av ditt företag kan vinsten beskattas. Exakt hur beror på vilken företagsform du har.
  Aktiebolag: Vanligtvis 20% och uppåt, beroende på hur du använder 3:12-reglerna.
  Enskild firma/handelsbolag: Beskattas som inkomst av näringsverksamhet.
  
  Tips: Om du har möjlighet kan en strategi vara att se om du kan dela upp försäljningen över flera år, det kan göra att skatten blir lägre totalt sett.

• Uttagsbeskattning
  Om du överlåter tillgångar till ett för lågt pris kan det räknas som att du gjort ett ”uttag” – och då kan du få betala skatt på det. Det kan vara en maskin, en fastighet eller liknande.
  
  Tips: Se till att du har skriftliga avtal och dokumentation, det visar att överlåtelsen skett till rätt värde och minskar risken för oväntad skatt.

• Moms och arbetsgivaravgifter
  Vid ett ägarbyte behöver du också ha koll på om det finns skatter eller avgifter som följer med, som moms eller arbetsgivaravgifter.
  
  Tips: Kolla att momsregistreringen förs över korrekt om hela verksamheten säljs och att eventuella skulder eller avgifter är betalda. 

Bra att tänka på - oavsett vilken typ av ägarförändring du står inför

• Börja planera i god tid, gärna 1-2 år innan din ägarförändring.

• Gör en värdering av företaget så du vet var du står.

• Se över skatteeffekter, t.ex. kapitalvinstskatt, moms och uppskjuten skatt.

• Undersök om du kan använda 3:12-reglerna.

• Dokumentera överlåtelser tydligt, särskilt om du säljer till familj eller anställda.

• Ta hjälp av en rådgivare, det ger trygghet och kan spara både tid och pengar.

Några extra saker att tänka på vid olika former av ägarförändringar:

Extern försäljning

• Fundera på om en utdelning innan försäljning kan vara smart skattemässigt.

• Kontrollera om försäljningen är momsbefriad (TOGC – Tranfser of Going Concern).

• Sätt ett marknadsmässigt pris för att undvika skattekonsekvenser.

Ta in en delägare

• Om aktier säljs till en anställd till underpris kan det räknas som en förmån.

• Upprätta ett aktieägaravtal som klargör roller och ansvar.

• I handelsbolag får nya delägare personligt ansvar, även för skatter.

Generationsskifte

• Gåvor eller försäljning till underpris kan funka, men måste planeras rätt.

• En stegvis överlåtelse kan vara ett bra sätt för att skapa trygghet för alla.

• Det finns ingen arvsskatt i Sverige, men vissa överlåtelser kan ändå utlösa skatt. Rådgör gärna med en rådgivare.

Medarbetarövertagande

• Tänk igenom finansieringen tillsammans med den eller de medarbetare som ska ta över.

• Undvik förmånsbeskattning genom rätt prissättning och dokumentation.

• En personalägd ekonomisk förening kan vara ett bra upplägg.

Ärva ett företag

• Företaget ingår i dödsboet till arvskiftet är klart, dödsboet ansvarar under tiden.

• Få koll på företagets ekonomi, avtal och eventuella skatteskulder.

• Fundera i lugn och ro på om du vill driva vidare företaget eller sälja. Ta stöd om du behöver.
  
  

Bra att ha koll på kring skatter vid ägarförändring

Oavsett om du ska sälja, lämna över eller har ärvt ett företag, så kan det vara klokt att ta en extra titt på skatterna i tid. Det behöver inte vara så krångligt som det låter – men några frågor är bra att ha koll på för att undvika överraskningar.

• Har du fått överblick över hur skatt påverkar affären?
  Till exempel kapitalvinstskatt, moms eller dolda skatteskulder.
  

• Har du gjort en skatteanalys eller pratat med någon som kan hjälpa dig?
  En rådgivare eller revisor kan ofta se saker du själv missar.
  

• Har du koll på om det finns möjligheter att planera smart?
  Som att använda 3:12-reglerna, planera utdelningar eller göra en stegvis överlåtelse.
  

• Är företagets skattepapper i ordning?
  Har deklarationer, moms och andra skatter rapporterats och betalats korrekt?
  

• Om du ärvt företaget – har du hunnit få en överblick av läget?
  Till exempel företagets ekonomi, eventuella skatteskulder och vad dödsboet ansvarar för just nu.

  
  

Mer att läsa:

Företagarna - Kort om skatter
Verksamt.se – Skatteavgifter
Skatteverket - Skatter och avdrag
Skatteverket - Olika former av överlåtelser
Skatteverket - Räkna ut din skatt